Plafonds de cotisation et abattements : ce qui a changé
Dernière mise à jour : 13 novembre 2025
Les entrées sont peu nombreuses ici, car une modification de seuil ne mérite d’être mentionnée que si elle est suffisamment importante pour modifier un plan d’épargne. L’indexation annuelle de routine ne l’est pas.
L’Allemagne a doublé l’abattement fiscal pour l’épargne en janvier 2023, le faisant passer de 801 € à 1 000 € pour les particuliers et de 1 602 € à 2 000 € pour les couples — il s’agit de la première augmentation depuis 2009, suffisante pour exonérer les revenus de dividendes d’un portefeuille dont la valeur se situe dans la fourchette basse des six chiffres. La Suisse est allée plus loin en janvier 2025 en autorisant les rachats rétroactifs au titre du pilier 3a, permettant ainsi aux épargnants de rattraper jusqu’à dix ans de cotisations non versées ; il ne s’agit pas d’une modification de la limite annuelle, mais d’une extension ponctuelle de la marge de cotisation à vie, et c’est l’information la plus précieuse de cette rubrique pour toute personne ayant des antécédents de revenus irréguliers.
Le Canada suit ces deux tendances. Le plafond annuel du CELI a été ramené à 5 500 dollars en 2016 après avoir été fixé à 10 000 dollars pendant un an, et le plafond de retrait au titre du Régime d’accession à la propriété a été porté à 60 000 dollars en avril 2024. Le compte d'épargne-logement (FHSA), lancé en 2023, a introduit une toute nouvelle marge de cotisation qui lui est propre.
Aux États-Unis, la loi SECURE 2.0 a modifié les règles relatives aux cotisations de rattrapage et leur traitement fiscal à compter de décembre 2022 — un changement particulièrement important pour les épargnants au cours de la dernière décennie précédant leur départ à la retraite, période durant laquelle la marge de cotisation est réellement limitée.
Modifications apportées à cette section
- La loi SECURE 2.0 a été promulguéeUnited States
Les règles changent, mais les calculs restent les mêmes. Saisissez le montant de vos cotisations, le taux et la durée dans le calculateur et découvrez l'impact d'un changement sur une période de vingt ans.
Ouvrez la calculatricePar pays
L'impôt KESt de 27,5 %, l'intégration des cryptomonnaies dans le régime fiscal ordinaire, la directive MiFID II — et une exonération liée à la durée de détention promise par deux gouvernements mais qui n'a été mise en œuvre par aucun des deux.
La FHSA, l'augmentation des plafonds du CELI et du Régime d'accession à la propriété, le renforcement du Régime de pensions du Canada, l'interdiction des frais de vente conditionnels — ainsi qu'une hausse des impôts sur les plus-values annoncée, puis annulée.
La directive MiFID II et la réglementation PRIIP, l’interdiction des rémunérations liées au flux d’ordres, l’ELTIF 2.0 et le PEPP, ainsi que l’Union de l’épargne et de l’investissement qui se construit actuellement sur cette base.
La réforme fiscale de 2018 relative aux fonds d'investissement, la « Vorabpauschale » (abattement fiscal doublé pour les épargnants), l'essor des plans d'épargne en ETF et les deux réformes des retraites prévues pour 2027.
Les comptes PIR et les BTP Valore, un régime fiscal applicable aux cryptomonnaies remanié à deux reprises en trois ans, ainsi que l'adhésion automatique qui prévoit désormais le versement des indemnités de licenciement dans des fonds de retraite.
Les rachats rétroactifs au titre du pilier 3a, l'AVS 21, la fin des taux d'intérêt négatifs, la suppression de la valeur locative imputée et les réformes rejetées par les électeurs.
Les lois SECURE, les commissions réduites à zéro, les ETF sur le Bitcoin au comptant, la TCJA et sa suite prévue pour 2025, ainsi que les règles fiduciaires que les tribunaux ont invalidées à deux reprises.
Par thème
La fiscalité des revenus d'investissement ne cesse d'évoluer : abattements et taux, « Vorabpauschale », nouveaux régimes applicables aux cryptomonnaies et annulation de la hausse de l'imposition des plus-values au Canada.
Les dispositifs sur lesquels les gens comptent réellement pour leur retraite : SECURE 2.0, les versements supplémentaires au pilier 3a, le renforcement du Régime de pensions du Canada (RPC), l'adhésion automatique au TFR et les nouveaux comptes d'épargne-retraite allemands.
MiFID II, PRIIP, FIDLEG, l'interdiction des rémunérations liées au flux d'ordres et les règles fiduciaires rejetées par la justice : comment la commercialisation des produits a été repensée.
Plans d'épargne en ETF, ETF Bitcoin au comptant, comptes PIR et FHSA, BTP Valore et ELTIF 2.0 : l'éventail des produits accessibles aux épargnants, et à quel coût, ne cesse de s'élargir.
La fin des taux d'intérêt négatifs, la pression inflationniste, le règlement T+1 et les transactions sans commission : autant de changements qui ont bouleversé les calculs à long terme.
Les points sur lesquels les recommandations standard ont été révisées : frais de transaction nuls, suppression des frais de vente, normalisation des informations sur les fonds et impact des taux réels négatifs sur les liquidités.